中国香港地区的税收政策

中国香港的税收政策

 

问：中国香港企业征税的情况是怎么样？

答：中国香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的16%(无限公司)来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X16.5%(有限公司)=16.5万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。

 

问：中国香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？

答：中国香港的税率是按照实际盈利的16.5%来计算的。 中国香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日，您可以顺延一年报税。

 

问：进出中国香港的产品是否要上税？

答：除了烟酒之外，一般进出中国香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。

 

问：中国香港公司注册登记时是否要交税？

答：有。 成立中国香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，应课税1000元。

 

问：中国香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

答：中国香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

 

问：每年中国香港公司的会计账目、审核及报税将如何办理？

答：本公司可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。

 

问：中国香港企业的税收制度为何？

答：中国香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。

薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

 

公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5(实行地域来源征税原则)。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，其中国香港公司都没有在中国香港经营 (例如并无在中国香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付中国香港利得税。请注意，在本地银行户口有款项的往来及在中国香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。

 

问：有限公司注册后，何时需要开始向中国香港税务局报税呢?

答：每一间有限公司约成立后十八个月，会收到中国香港税务局发出的利得税报税表。日后每年四月份便收到报税表。

 

问：如何呈报中国香港企业利得税报税表呢?

答：有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

 

问：中国香港公司如何缴纳税款呢?

答：当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

 

问：中国香港公司企业过期缴纳税款，会有什麽后果?

答：如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；高刑罚，中国香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

 

问：每一间有限公司是否一定需要纳税?

答：有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后中国香港税务局方可决定是否需要纳税。

 

问：什麽情况下需要纳税呢?

答：中国香港有限公司在营运下源自在本港产生的利润，就需要纳税。(中国香港实行地域来源征税原则)

 

问：没有呈交利得税报税表，会有什麽后果?

答：如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等；高刑罚，中国香港税务局将公司资料提交区域法院进行民事起诉。

 

问：如在应评税年度内，该公司尚未营业，收到报税表应如何处理?

答：中国香港公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到中国香港税务局。

 

问：如公司员工是国内人仕，是否需要填报“雇主填报的薪酬及退休金报税表”呢?

答：不论该员工属任何国籍，于中国香港财政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 内，其总入息高于港币$100,000.-， 便要申报。

 

问：第一年报税后，收到税务局发出的三年不发税表通知书，即表示三年不用理帐及审核呢?

答：收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。